# 財產稅  

張先生與太太攜手走過人生大半輩子，感情甚好，育有2子1女，子女都已結婚生子。近幾年來夫妻倆彼此照顧互相陪伴，日子過得也挺舒適的。前些日子，張先生感覺身體不適，就醫後發現竟是肺腺癌末期，張先生擔心自己的日子所剩不多，也害怕太太之後沒人照顧，所以就在2023年底，把名下一棟價值3000萬的房子（土地公告現值400萬、房屋評定標準價格100萬），還有價值2000萬......

有人跟我說：先不要辦除籍，錢先領、車先過戶比較快，那一瞬間，我只想說：拜託別害我們家！「R姐，先不要辦除籍啦！」「你趕快把帳戶裡的錢領出來，不然會被凍結哦。」「車子也趁現在先過戶，不然以後更麻煩。」小孩的爸過世後，我忙著後事、文件、手續，卻有人在旁邊好心提醒。R姐當下直接搖頭，因為這個「好意」，其實跟法律地雷差不多！因為這些動作，可能讓我們「刑事＋民事＋稅務......

在房市景氣走弱的背景下，今年前9月全國不動產移轉呈現明顯分化。買賣移轉與法拍移轉量同步萎縮，雙雙較去年同期下滑約兩成，顯示市場交易意願明顯趨疲。反之，繼承與贈與移轉卻持續走升，年增率分別約3.7%與1.4%，形成鮮明對比。根據內政部公布的最新統計月報，今年前9月全國買賣移轉僅約19.49萬棟，不及去年同期24.16萬棟，衰退幅度接近兩成；法拍移轉棟數則落在2......

先生走了，留下5000萬卻也留下300萬的稅單…她做對一件事，讓遺產稅只剩36萬！這不是一篇稅務文，是一位太太如何把「遺憾」變成「祝福」的故事。黃太太說：「我這輩子沒有管過錢，只知道老公說我們很穩。直到他走了，我才發現，原來要守住這份穩定，比我想的還要難。」黃先生過世後，她一個人走進國稅局申請清冊——財產高達「5000萬元」，但現金卻「不夠繳遺產稅300萬」......

最近有位客戶的二代焦急地來問R姐：「我媽現在重病住院，醫生說情況不樂觀，我跟弟弟想說，是不是該趕快把媽媽名下的房子贈與給我們，避免以後麻煩？」

王先生早年拚事業、王太太全心照顧家庭和小孩，家中財務由先生作主，兩人婚後名下財產差異甚大。王先生去世後，留下了扣除免稅額和扣除額，財產淨額為5000萬元，遺產稅10％，需繳500萬的遺產稅。

如果被繼承人在死亡前5年內，有繼承其他人的遺產，會被計入本人遺產嗎？對此，財政部北區國稅局解答，被繼承人死亡前5年內繼承的遺產，如果為「已納遺產稅」者，將不計入遺產總額。

一名網友分享，家人在去年過世，留下了幾百萬現金和中部房子一棟、土地數筆，計算遺產稅後發現竟要繳1600萬，讓他大驚「根本繳不出來」。他月薪才39000，已婚有一名２歲小孩，在台北租屋名下無房，也沒有兄弟姊妹，因為突然的龐大遺產繼承問題，原本的生活起了大變化，貼文一出後，引起廣大網友熱議。

大S的新聞事件，大家在各個地方探討的都是屬於民法1138條的問題繼承人是誰？比例多少，跟兩個孩子的監護權會給誰？誰機會最大？

最近在《Dcard》看到一篇文章，有位網友因家人過世，面臨高達1600多萬的遺產稅，讓他相當苦惱。月入6-7萬的他，根本無法繳納這筆巨額稅款。他上網爬過文遺產稅過期會罰錢，如果一直都繳不出遺產稅，拼命給他罰錢最後遺產會充公嗎？！他很擔心。許多網友看了紛紛表示羨慕，認為能繳這麼多遺產稅，代表祖產市值上億「台灣人很怕提前談遺產分配，不然這一千多萬你還能直接省下來」、「沒做好遺產規劃，就會變這樣，所以啊，預留稅源很重要的！」。

如果想要減少遺產稅，在過世前提早以贈與方式，將財產贈與繼承人的方式可行嗎？對此，財政部臺北國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第15條規定，如果被繼承人死亡前2年內將財產贈與配偶、民法規定之各順序繼承人或其配偶，於被繼承人死亡時，該財產都會被視為被繼承人的遺產，就會併入遺產總額課稅。且贈與後土地所有權是否移轉，也會影響遺產稅的計算方式。

被繼承人死亡前兩年內曾贈與配偶土地，但配偶先行過世，此情形是否需將該土地併入遺產申報呢？對此，南區國稅局表示，若被繼承人與受贈配偶的關係在被繼承人死亡前就已消滅，該筆贈與財產免併入遺產課稅。 

對於長輩而言，若想多留點資產給子孫，在法律允許範圍內，如何聰明達到免繳或少繳遺產稅，以下5招合法節稅方法不可不知：

林先生的妻子已過世，繼承人僅有獨生女曉玲，申報遺產銀行存款120萬。國稅局審查時發現，林先生於過世前2個月內分別自其2個銀行帳戶密集提領現金給愛女曉鈴100萬及844萬，合計944萬。曉鈴主張100萬元是她結婚時，爸爸贈與給她的。另外的844萬元，其中644萬元支付躉繳之保險費，其餘200萬元則轉為她本人定期存款。

｢為什麼我老公的保險金還要跟他弟弟分？｣

老陳日前過世，留有約3000萬元的遺產，因為先前老陳生病時，都是大兒子在照顧，未來媽媽也會繼續由大兒子照顧，所以媽媽和小女兒想要將老陳的遺產都給大兒子一個人繼承，媽媽與小女兒問她們是否要辦理拋棄繼承，方便大兒子自己辦理繼承手續？

家中的財務皆由黃先生全權打理，太太只要負責優雅地過日子。黃先生過世後，太太向國稅局申請黃先生的財產清冊，才發現黃先生名下的財產高達5000萬元。

當李先生去世後，他留下了一筆龐大的遺產，要繳900萬台幣。李先生有三個孩子：大兒子大明、二女兒小麗和小兒子小華。三個繼承人對於如何分配遺產沒有共識，想要等全體繼承人達成分配協議後，再辦理遺產稅申報。然而，這樣的計劃很快遇到了法律上的障礙。

不少人表示，遺產繼承，尤其是不動產，還沒有真正承受遺產就要繳好多稅。倘若要繳納的遺產稅實在很多，到底有沒有合法的節稅方式呢？以下提供幾種方式。

面對親人的離世，除了悲傷，更需要面對繁瑣的遺產處理事宜。其中，房產作為大多數家庭的主要資產，其繼承與稅務規劃更是重中之重。

林爸爸白手起家，在面對健康危機時，決定將20張台積電股票，贈與給結婚超過50年的妻子，這一決定後續引發了高達160萬元的遺產稅問題。

父母想將自己辛苦多年得來的財產轉給子女，又擔心死後會被課徵遺產稅，究竟怎麼做最省稅呢？該選生前移轉財產，還是死後讓孩子繼承？對此，國稅局舉例試算最節稅方法，有機會一毛稅金都不用繳！

繼承遺產時，如需繳納較高的遺產稅，繼承人可以使用被繼承人遺產中的存款來繳納，如果無法取得全體繼承人的同意，則可依據《遺產及贈與稅法》第30條第7項的「多數決」規定，向國稅局提出申請。

無論你的資產多寡，都必須提前規劃自己的資產，才能為下一代減少稅負，也避免辛苦一輩子打拚的財富縮水。

生前移轉財產，務必知悉相關法源，就能合法節省大筆稅金！國稅局分享案例，一名王先生年約50歲，與妻子育有4名子女，並擁有土地、房屋、活存等，合計1.18億元的資產，考慮到離世後恐有龐大遺產稅，因此他使用1招，順利省下逾千萬的遺產稅！

許多的父母親深怕小孩知道家裡財力雄厚，不願意努力工作，甚至不想上班，在家躺平，所以對於家裡的財產，總是低調處理，但是遇到了繼承案件，可能要誠實面對，否則恐繳納高額遺產稅。

擁有上億身家的王先生，感嘆自己來日無多，不想大半的財產被國庫沒收，因此，他除將逾半財產移轉至妻子名下，夫妻倆也透過贈與稅、婚嫁贈與積極節稅，每年分別贈與244萬元給2名子女，加上兒女相繼結婚，還能再扣除100萬元的婚嫁贈與額度，想說可一舉讓遺產總額下降不少。然而，王先生在今（2024）年5月31日病逝，雖已提早超前部署，但因死亡前2年內的贈與金額，依《遺產及贈與稅法》第15條規定，仍得併入遺產總額計算，即使2年多來相繼贈與688萬元給子女，但其中仍有344萬元，被國稅局認定無效，仍得照課遺產稅。

李爸爸勤奮工作了一輩子，積累了不少財富。不幸的是，李爸爸最近因病去世，留下了太太和兒子、女兒。雖然他們知道需要申報遺產稅，但面對這些繁瑣的手續，他們感到非常困惑和壓力，不知從何開始。

父母過世，子女該如何合法節省遺產稅？國稅局分享案例，一名林姓男子2024年死亡，其名下擁有4筆土地、活存30萬、定存100萬等遺產總額共4610萬元，經協議由長子繼承，配偶及其他子女則拋棄繼承，沒想到稅額竟高達308萬。對此，國稅局就透露，其實只要1招，即可有助省下百萬遺產稅！

當R姐走進國稅局，剛好遇到一位年輕的林小姐焦急的拿著一份文件，向國稅局的承辦詢問。

親人過世留下的遺產，除了申報遺產稅以外還有這些眉角要注意！財政部南區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第17條第1項第4款及第2項規定，被繼承人所遺之配偶、直系血親卑親屬及父母，如為身心障礙者權益保障法規定之「重度」以上身心障礙者或精神衛生法規定之嚴重病人，且非拋棄繼承權者，繼承人在申報遺產稅時，就符合條件者，可加扣身心障礙扣除額每人693萬元。不過，原則以繼承開始前已取得社政主管機關核發之重度以上身心障礙證明，或精神衛生法第19條第1項規定之專科醫師診斷證明書為限。

有些朋友看了我最近po的貼文後舉手發問，像是「遺囑直接給第三代，不會有贈與稅的問題嗎？」、「繼承人協議分割遺產，分得少的是不是要繳贈與稅？」其實：1.人生畢業以後，財產變成「遺產」所以要課徵遺產稅，身後繼承人取得的財產是「遺產」，所以沒有課贈與稅的問題，土地繼承也沒有土地增值稅的問題。2.人生畢業前無條件轉移給親人的財產，屬於生前贈與，才有贈與稅的問題，贈與土地有繳交土地增值稅的問題。3.所以用遺囑把「遺產」直接越過第二代，傳給第三代的孫輩或其他人，不會有贈與稅的問題。4.被繼承人協議分配遺產，分配後的財產與民法應繼分不同，也不會有分配較少的人要繳贈與稅的問題。因為那不是贈與，而是分割遺產。只要全體繼承人同意，法律上並沒有強迫要平均分配，所以沒有贈與的問題。5.每年每人擁有累計新台幣244萬的贈與稅免稅額，如果擔心遺產太多會被課徵太高的遺產稅，可以提前每年分批贈與。6.注意，人生畢業前兩年內贈與的財產仍會被列入遺產計算，並會被課徵遺產稅。如果過世前兩年內贈與曾繳納之贈與稅，可以扣抵遺產稅。7.你有權力選擇最「節稅」的方式，把你的愛與財富傳給家人！

前陣子看到一篇新聞，新聞標題是『32歲單身女月領7萬遺產！辭職躺平3年嘆：人生好無聊』，新聞內容我重點擷取如下：今年32歲、單身，也沒打算結婚，本來是在工廠輪班，領著每個月4萬元的薪水。除了工作外，原PO透露自己有間價值500萬房子，且還沒房貸，及1台8年的休旅車，同時家人也有留下價值1000萬的遺產。

繳不出遺產稅，小心財產看得到拿不到！高雄一位許先生過世後，因留下1900多萬和1筆房地等遺產，導致繼承人必須繳納60多萬的遺產稅，但卻籌不出錢繳稅，因此求助高雄國稅局，而國稅局便透露可以考慮申辦「遺產存款」的方式繳稅，順利完成繼承事宜。

一直到1996年，德國曾每年對富人資產徵收1%的財產稅。此後，財產稅停徵。

夫妻任一方過世，配偶怎麼做才能合法省遺產稅？高雄國稅局透露，根據「遺贈稅法」規定，配偶剩餘財產差額分配請求權者，可申報自遺產總額中扣除，這樣即便配偶財產較少，仍可經行使「剩餘財產差額分配請求權」自遺產總額中扣除該請求權金額，具有合法節稅效果。

這次幫社會局的熟齡身家守護員上課，律師被指定一定要說明的就是「配偶剩餘財產分配請求權」在遺產中的重要性。

李先生是一位富有的商人，當他因病過世，留下了一筆巨額遺產8700萬元，他的繼承人包括了李太太（母）和兒子。李太太心疼兒子，決定以自己的銀行存款支付全部遺產稅，共計600萬元。但這裡有個有趣的小細節，她並沒有向兒子要回這筆墊繳的遺產稅，也就是那600萬元。

配偶往生時，必須思索是否要提出「夫妻財產差額分配請求權」藉此來節省遺產稅。資深地政士提到一個案例，老公往生後，由於被繼承人的遺產中有不少不動產，所以主張夫妻財產差額分配請求權，不料，沒過多久老婆也往生了，子女繼承時卻面臨房地合一稅高稅率問題。

編按：針對不婚不生的單身者，繼承人若都已不在，遺產基本上就會充公國庫，專家建議用2個方法把財產給自己的指定對象。正業地政士聯合事務所所長鄭文在指出，可在生前贈與建立遺囑，在世時就先將財產用每年244萬元的免稅額逐年贈與，達到節稅效果；或是在世時先預立遺囑，往生後就可按照遺囑內容進行遺贈，將財產順利移轉到其名下。

編按：經常有繼承人湊不出錢繳遺產稅，導致無法繼承的問題，由於在未繳納稅金前，就無法辦理繼承登記，因此只能眼巴巴看著大筆遺產，拿不到錢也不能變賣；依法規定必須在「2個月內」繳清稅款，且應以「現金」繳納為原則，若無正當理由與證明，將需繳交罰款。

許多父母都會為孩子投保保險，希望未來能夠多一份保障，不過要注意的是，民眾申報遺產稅時，常因漏報被繼承人生前為他人投保的人壽保險，進而被裁處罰鍰，反而得不償失。

編按：遺產千萬別等死後才讓子孫煩惱，究竟剩下的錢會「財」留子孫，還是「債」留子孫？取決於有沒有生前做好規劃。同時有代書與不動產經紀人身分的「小代書的成長日記」，分享為何有錢人喜歡買房避稅，以及想把房子給孩子究竟怎麼做遺產規劃最划算。

繼承過世家人的財產前，要先繳納遺產稅，但若家屬間並未事先商量好，小心被課大筆稅金！財政部高雄國稅局表示，繼承人以自己銀行存款繳納遺產稅，未在期限內向其他繼承人求償，就會被視為贈與，必須依法課徵贈與稅。

每個人對身後遺產的考量不同，尤其房屋繼承的問題令人困擾，就有一名單身且無父母、兒女的網友表示，自己名下有一間房產，但不想要過世後被手足繼承，詢問該如何解決？對此，有內行網友建議辦理「以房養老」、信託等等，也有律師分享如何合法對抗特留分。

財政部高雄國稅局表示，為促進所得分配公平，兼顧被繼承人遺屬生活，遺產及贈與稅法訂有相關親屬扣除額的規定，給予一定數額的遺產免徵遺產稅之法定權益，但繼承人如果拋棄繼承權，因拋棄繼承權人所生的相關扣除額，就不能扣除，民眾在作出拋棄繼承權的決定前，應一併考慮對遺產稅扣除額的影響。

家人過世後委託他人辦理遺產稅務，小心財產遭有心人士侵占！一名婦人過世後，子女將201萬元委託給陳姓代書繳遺產稅，沒想到竟接到房子恐被拍賣的通知，這才發現代書不僅把錢拿去買「生基位」，甚至用婦人的房子擔保、偽造本票向他人借款150萬元。

價值400萬人民幣（約新台幣1780萬元）的遺產竟然無人要？中國大陸江蘇一名巫姓女商人過世後，留下一棟豪華別墅的遺產，奇怪的是，女商人的家人卻無人爭相出面要求繼承，最後由法院出面處理。

編按：生活中不乏見到這樣的案例，當父母年邁病重時，是其中一名子女悉心照顧，沒想到卻因為長輩偏心，生前決定將財產都給了另一人，任誰來看都覺得不公平，然而遇到這樣的狀況，應該怎麼拿回屬於自已那一份呢？對此，律師給出解答。

編按：家家有本難念的經，有時候會遇到不想讓特定親人繼承的情形，舉例來說，現在社會上頂客族很多，但沒有小孩，父母也過世，那遺產將由配偶及兄弟姊妹共同繼承，這時若只想把遺產留給配偶，不想讓手足繼承的話該怎麼辦？律師教5招合法對抗特留分。