2023年(民國112年)綜合所得稅怎麼試算?年薪多少不用繳稅?所得稅級距、免稅額調整,申報流程8大重點一次看

2023-05-19 07:21

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2023年申報綜合所得稅時間在5月開跑,綜所稅是什麼?今年有什麼新制?所得稅級距、免稅額調整,申報流程8大重點一次看!(圖/取自Pexels)

2023年申報綜合所得稅時間在5月開跑,綜所稅是什麼?今年有什麼新制?所得稅級距、免稅額調整,申報流程8大重點一次看!(圖/取自Pexels)

綜所稅的報稅季節又來啦!2023年申報綜合所得稅時間在5月開跑,究竟綜所稅是什麼?綜所稅查詢該如何進行?綜所稅今年又調整了什麼?下面文中讓ZOE一次告訴你!

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一、綜所稅是什麼

綜所稅即是對納稅人們的淨所得去徵收的個人綜合所得稅,以工薪收入、利息、股息、等財產進行綜合徵收,再依法扣除一些項目,就會得到每人應繳納的綜所稅。綜所稅計算使用累進稅率,根據綜所稅的級距,所得較高的人會課徵較重的稅,較低的人會課徵較低的稅。

二、綜所稅級距

2023年的綜合所得稅課稅級距表如下,若想進行綜所稅試算,公式為:

應納稅額=綜合所得淨額×稅率-累進差額

三、綜所稅免稅額、扣除額

綜所稅中的免稅額指的是,納稅人不用繳納的額度。而扣除額可分為一般扣除額、特殊扣除額:

​​​​​一般扣除額:又可分為標準扣除額與列舉扣除額,2擇1來申報。

1.標準扣除額:不用出示證明,不看所得高低,皆以固定金額扣除。
2.列舉扣除額:自行蒐集單據,例如:醫療及生育費、災害損失、房屋租金支出等,並在限額範圍內申報並扣除這些費用。

特殊扣除額:若符合特殊條件、就可特別扣除的項目。

四、綜所稅3新制

為因應111年的疫情及通膨,綜所稅徵收方式特別做了調整:

1.基本生活費調高

2022年度基本生活費從19.2萬元增加4000元,調整為19.6萬元。

2.免稅額、標準扣除額均調高

1.免稅額:2022年度每人免稅額為9.2萬元,滿70歲以上的納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬則為13.8萬元。
2.標準扣除額:每人12.4萬元,有配偶者為24.8萬元,身心障礙特別扣除額為20.7萬元。

3.維持疫情減稅辦法

業務、私人補習班、幼兒園、療養院所因嚴重特殊傳染性肺炎影響,2022年度適用費率得以調整:

1.醫事人員:直接按原訂費率以118.75%來計算。藥師之健保收入費用調高至97%。
2.非醫事人員:非醫事人員2022年收入總額較2021、2020、2019任一年度減少30%以上者,適用費率得依原訂費率112.5%來計算。

五、綜所稅免稅門檻

可分為4種情況:

1.單身上班族

基本免稅額8.8萬+標準扣除額12萬+薪資扣除額20萬=合計年薪40.8萬以下。

2.雙薪夫妻

基本免稅額17.6萬+標準扣除額24萬+薪資扣除額40萬=合計年薪81.6萬以下。

3.雙薪三口

雙薪家庭一家三口,含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩,免稅門檻為:基本免稅額27.6萬+標準扣除額24.8萬+薪資扣除額41.4萬=合計年薪93.8萬以下。

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