# 保單遺產稅  

別以為披著「保險」外衣，投資帳戶就能躲過遺產稅！基金和 ETF 要課稅，保單裡的投資收益也逃不了！近期股市行情熱絡，帶動投資型保單買氣全面升溫，市場上甚至接連冒出「百億神單」。有人以為投資型保單「既能參與市場獲利，又能指定受益人免計遺產稅」。但市場愈熱，愈不能只看「賺多少」，忽視背後潛藏的稅務核彈。爸爸留下三張保單，卻引來一張百萬稅單陳爸爸是一位愛家成癡的父......

爸爸留下三張保單，原本以為留給孩子的是無憂的愛，沒想到幾個月後，卻引來一張破百萬的稅單……爸爸的愛，怎麼變成了百萬稅單？陳爸爸是一位愛家成癡的父親，晚年財務無虞，心中最大的牽掛，就是希望兒子們在自己走後也能安心過日子。他聽從理財專員建議，在70多歲那年，一口氣躉繳了900萬元，買了3張「投資型壽險保單」，受益人寫上了兩個兒子的名字。當時理專告訴他：「這類保單......

「這商標是我創立的，怎麼會變成親家母的？」66歲的姚美貞，一邊烤著鴨子，一邊掉下眼淚。她是東門鴨莊的創辦人，從年輕離婚、獨自撐起家庭，到把好不容易打下的事業交給獨子。原以為晚年可以放心，卻沒想到兒子車禍早逝、媳婦也因病離世，孫子跟著親家走，甚至誤會她「是來爭財產的奶奶」。看著自己創立的品牌東門鴨莊，自己被排除在外，商標甚至被親家出售，她只能苦笑：「我到底做錯......

那天的夜裡，突然接到台北小鈴的來電，她說：「我已經好幾天都沒睡好覺了，怎麼辦？」

黃先生是一位疼愛孩子的父親，他在生前購買了多張保單，以自己為要保人，並以子女為被保險人，指定自己為受益人。他的初衷，是還本型保單以子女為被保險人，讓子女在他去世後仍能獲得經濟保障。

林爸爸幫自己與太太各買了2張保單，這些保單象徵著林爸爸對家人的愛與關懷。為了方便管理，林媽媽作為被保險人的2張保單，也是由林爸爸擔任要保人。

李老先生過世後，增額保額理賠598萬，國稅局核定計入李老先生遺產總額，需繳納遺產稅。李老先生子女不服，表示依據「遺產及贈與稅法第16條第9款及保險法第112條」規定約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，免納遺產稅。

李爺爺曾經購買了幾份人壽保險，自己作為要保人，全部都以兒子李先生為被保險人，並將孫子設為受益人，而女兒僅有醫療保單。看似完美的三代保單，實際上卻隱藏著許多稅務問題。