# 保人  

編按：許多父母會幫子女投保保險，但當要計算遺產稅務時，卻因為忘了申報這一筆，導致被國稅局補稅，甚至罰款，事實上，被繼承人生前，若以他人為被保人投保，保單的價值準備金屬於其個人財產，依法應納入遺產，只要要保人是被繼承人，其保單價值就屬遺產一部分，須據實申報遺產稅。Q：被繼承人為他人投保之人壽保險算遺產嗎？A：算遺產。範例故事老王生前作為要保人，以兒子為被保人投......

小安的媽媽在上個月離世時，她的遺產中包含了多張保單，清楚地指定了身故受益人。表面上看起來毫無問題，但其中兩張年金保單卻因為尚未進入給付期，成為了她的遺產，需由三兄弟均分。當R姐向小安解釋這兩張年金保單的保險金是屬於媽媽的遺產，需要三兄弟平分。小安震驚了。明明保單上寫的身故受益人是他，為什麼他無法領取應有的理賠金？

陳爸爸是一位愛家的父親，多年前，他為了保護家庭購買了3張10年期的「郵政簡易人壽保險」保單，陳爸爸當要保人繳保費，分別以3名子女作為被保險人。隨著時間的流逝，孩子們成長為成人。在保單滿期前一個月，陳爸爸決定將保單的受益人從自己變更為他的3名已成年的子女作為禮物。

最高法院2022年12月9日發布第897號裁定文，主張執行法院於必要時，得核發執行命令終止債務人為要保人的人壽保險契約。東吳大學法學院系專任教授李志峰指出，這種不分要保人與被保險人是否同一人，一律讓要保人的債權人可以聲請強制執行去把人家的保單給解約，「我有很大部分不同意」。以下為李志峰受訪時口述內容紀實。

林爸爸在郵局幫兒子買了一張6年期的儲蓄險，年繳保費100萬。投保時以自己為要保人，兒子為被保險人和滿期金的受益人，期滿可以領回620萬。原本想幫兒子存購屋的頭期款，沒想到滿期領回後，卻收到國稅局的追稅通知，為什麼會這樣？

北檢正式起訴民眾黨前主席柯文哲，並求處28年半重刑，因日前柯文哲再度裁定羈押禁見，先前所繳交的保金，依法可由他聲請發還或由法院發還。台北地方法院今（15）日表示，京華城案承審合議庭日前已通知具保人提供帳號資料，以利辦理退保作業；程序上，具保人僅需提供帳號給法院即可，無須親自到法院辦理。

那天的夜裡，突然接到台北小鈴的來電，她說：「我已經好幾天都沒睡好覺了，怎麼辦？」

李先生是一位成功的企業家，積累了豐厚的財富。為了保障家人的未來，他多年前購買了多份人壽保險。前幾年，李先生因心臟病發不幸去世，留下了龐大的遺產和保險金。

黃先生是一位疼愛孩子的父親，他在生前購買了多張保單，以自己為要保人，並以子女為被保險人，指定自己為受益人。他的初衷，是還本型保單以子女為被保險人，讓子女在他去世後仍能獲得經濟保障。

｢為什麼我老公的保險金還要跟他弟弟分？｣

幼兒是家庭的希望，更是國家社會未來的棟梁，許多研究顯示，幼兒期可塑性最高，如同一張白紙，故應提供良好的教保內容，以滿足幼兒自身的發展與成長。然而，肩負著幼兒教育品質良窳責任的幼兒園教保人員正面臨著職涯發展受限、工時長、情緒勞務高等多重挑戰。這些問題不僅影響教學品質，也讓這個行業陷入留不住人才的惡性循環。

這幾年對於資產傳承規劃，很多都會加上保單規劃，彷彿有保險就醫就可以有保障和節稅，但不少保單事後在國稅局中仍會課徵遺產稅或贈與稅，因此就保單規劃部分，將課稅地雷寫清楚：保單的「要保人和被保險人」不是同一人。

林爸爸幫自己與太太各買了2張保單，這些保單象徵著林爸爸對家人的愛與關懷。為了方便管理，林媽媽作為被保險人的2張保單，也是由林爸爸擔任要保人。

多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。但有2要點要留意：第1，要保人與被保險人須為同一人；第2，要有明確指定受益人。也就是說，當要保人同時為被保險人，保險事故發生，保險理賠金將給付給受益人，此筆保險理賠金原則上免計入遺產課徵遺產稅。

在某個幼兒園教室中，兩位老師、一位教師助理及二十四位幼兒正專心操作著教具。突然間，一名幼兒摀著肚子大哭，聲音充滿痛苦，不斷喊著「我肚子好痛！」一位老師見狀，急忙飛奔到幼兒身邊，焦急地詢問情況。就在這時，積木區的一位幼兒因為分心看同學，意外撞倒了其他幼兒的作品，引發了不滿和口角。班級中的特殊需求幼兒看見教室內開始混亂，情緒也逐漸激動，教師助理員連忙安撫他。另一位老師正要去安撫積木區的幼兒時，卻發現另外一位幼兒也開始嘔吐起來……。

一位父親過世後，留下房地和幾百萬元遺產，他四個孝順的孩子決定把財產全部留給媽媽養老，所以想去法院辦理拋棄繼承。孩子們天真地想著，如此一來，媽媽就可以完整取得爸爸的遺產。

行政執行署士林分署今天表示，已故股市聞人黃任中欠稅19億餘元，因受託執行黃任中的15億餘元欠稅，將於7月2日拍賣黃任中欠稅案的楊姓擔保人名下27筆南港土地，底價6億餘元。

近日中國社群上流傳一張「天價保單」，被保人年齡0歲，從5歲開始每年都能領到300萬人民幣（約台幣1353萬元），讓大家訝異的是，該張保單保費1億人民幣（約台幣4.5億元）一次繳清，這也讓網友驚呼，這個嬰兒是真的含著金湯匙出生！

這些日子，我們的社會被一連串的幼兒園虐童事件所震驚，這讓許多人意識我們學前教育系統是否存在著嚴重的問題。他們想要理解，為何那些應該照顧幼兒的教保人員，會對我們的下一代施以不適當的對待。這些事件的影響深遠，甚至有民眾在公共政策網路參與平臺上發起聯署，要求在幼兒園教室安裝監視器，並加重對虐童事件的刑罰，以防止這種事情再次發生。無可否認，教保人員在專業角色上絕對不應該有這樣嚴重的虐童行為。然而，如果這種事件不再是個別案例，而是一再出現，我們是否應該質疑這是系統性的問題？我們不能僅僅檢討教保人員的問題，而忽視了導致他們違法行為頻繁發生的根本原因。否則，這樣的事件將會持續發生。

美國國土安全部26日宣布就研發人工智慧的「安全與保障」成立顧問委員會，成員包括OpenAI、微軟、Alphabet等企業高層，以及輝達執行長黃仁勳和超微執行長蘇姿丰。

張先生偏好穩健、低風險的投資方式，對於高風險的投資持保守的態度。偶然的機會下，他聽說了「#月配息投資型保單」，這是結合了保險和投資的產品。

編按：買保險是為了能再意外受傷、重大傷病、死亡時有所保障，讓自己得到最好的照顧，同時不拖累家人成為負擔。不過，林建良地政士提醒，買保險時除了要注意要保人、被保險人、被繼承人為同一人外，還要注意「這8件」事情才不會被國稅局盯上。

前幾天收到緊急諮詢：王先生是家中的長子，他的大兒子被阿公暱稱為「小王子」深受寵愛。於是阿公幫長孫買了2份保單，這2份保單要保人是阿公被保險人是長孫。

林爸爸在郵局幫兒子買了一張6年期的儲蓄險，年繳保費100萬。投保的時候以自己為要保人，兒子為被保險人和滿期金的受益人，期滿可以領回620萬。原本想要幫兒子存購屋的頭期款，沒想到滿期領回後，卻收到國稅局的追稅通知。

林媽媽是一位勤奮且關心兒子未來的母親，她總是想盡辦法為子女打造一個更美好的人生。兒子家豪也非常優秀，希望未來有機會到美國就讀研究所。

享譽世界的達文西名畫「蒙娜麗莎」於當地時間28日遇襲，兩名女子突破了法國羅浮宮設立的安全線，朝畫作潑灑南瓜湯，藉此抗議法國農業政策的不滿，事後遭當地警方逮捕。

年節將至，為表達對全國環保人員辛勞付出的肯定和感謝，高雄市長陳其邁與環保局長張瑞琿今(23)日前往南鳳山區清潔隊，出席「環境部113年環保人員春節慰勞品致贈儀式」，向清潔隊員表達誠摯的感謝與祝福，並準備春節小紅包給現場每位清潔隊員，感謝同仁這一年來的辛勞，環境部長薛富盛則致贈慰勞品予高雄市清潔隊員，向一線環保人員致以最高的敬意。

陳爸爸是保單的要保人，而被保險人是原配生的4個小孩。每個小孩都有。獨獨紅粉知己的小孩沒有。當陳爸爸過世後，被保險人要變更要保人時，才發現所有的法定繼承人都要簽名同意，才能變更要保人。由於之前已經為了遺產彼此不愉快，現在什麼都沒看到，當然無法簽名同意。

林爸爸日前因癌症往生，申報遺產稅時，家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。奇怪，為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅，而有些理賠要列入遺產呢？心理浮起許多問號。

黃先生夫妻有2個小孩，今年初已辦理離婚，婚姻期間買了許多保單。

閨密小玲打電話來問：爸爸已經過世多年，目前有些儲蓄險的保單要保人是媽媽，被保險人是妹妹。萬一媽媽不在的時候，這些保單保險公司可以直接理賠給3個兄弟姊妹嗎？「沒辦法喔！」

當你為申報遺產稅，申請查詢金融遺產時，應該很少人會細讀說明。建議你仔細讀一下，你會很驚訝！人壽保險商業同業公會提供給你和國稅局，關於「保單的豐富資訊」包含：

最近有會員來信詢問，保單的要保人是媽媽，被保險人是小孩，受益人是媽媽，如果把受益人改成小孩，要繳贈與稅？而課稅的基準又是什麼？關於這個問題，以下小花平台保險顧問李佳熹提出說明。

在生活中，很多時候遇到重大交易時都會需要有人幫忙擔保，而身為這些人的親朋好友，時常會礙於情面所以願意出面幫忙擔保，然而如果遇到言而無信的人，這個時候擔任保人就會非常衰麥，那如果我是擔保人，我可以取消嗎，如果銀行找我要錢，我又該如何自保呢？

住宅飄出屍臭味，竟是數百隻狗狗活活被餓死！南韓日前發生一起慘絕人寰的事故，因一處住宅不斷傳出臭味而由民眾報警求助，怎料一撬開門後才發現，住處內死了近400隻狗狗，經初步調查後，還發現狗狗都是被餓死、渴死，離譜虐狗手段曝光後，也引起韓網一片憤慨。

每個月搭計程車三、四十趟，不管過得好或壞的運將們，多少都可以給我們一點啟發。差不多十趟車程中，會有一趟值得寫給讀者閱讀，另外有兩趟界於可寫可不寫，剩下的就真的比較沒這麼多故事可寫的了。

因抗議政府批准能源集團RWE擴建煤礦並拆遷周圍村莊，德國環保人士在周六的示威活動與警方發生激烈肢體沖突。「瑞典環保少女」通貝裡批評德國政府和企業破壞環境的行為「讓自己丟臉」。

新北市一向以保障幼兒權益為優先，配合中央修法及全國大部分縣市一致性規範，並為使教保服務機構收退費辦法更為周延，邀請幼教團體及家長團體共同研商一年多，始完成「新北市教保服務機構收費及退費標準」修正草案，並將於公告後實施。

由逾百個島嶼、面積達25000英畝（約101.25平方公里）的維迪保護區，目前由印尼海洋汙染管理諮詢公司「印尼島嶼領導力」擁有，而該公司計畫透過國際拍賣公司「蘇富比」把此保護區開發權售出，但原預定12月8日進行的拍賣延至2023年1月，原因是尚未取得拍賣許可。

你應該知道的是：房產雖是許多人給自己的終極財富目標，但如果持有方式不當，也可能讓你一夕身無分文！作者以親身經驗提醒讀者，稅務與傳承規劃，是你一定要做的功課。

正所謂「相愛容易，相處難！」台灣離婚率之高，近幾年在世界各國當中名列前茅。根據內政部最新統計，110年國人離婚對數共計4萬7,888對，婚齡中位數為7.95年，顯示半數離婚者婚齡未超過8年，其中又以婚齡未滿5年占34.75％最多，創下近10年新高紀錄；其次是5年至未滿10年者的1萬1,198對、占23.38％；至於婚齡10年以上至未滿30年者隨著婚齡漸增而離婚對數漸減。此外，值得注意的是，婚齡30年以上者離婚對數略增，顯示「銀髮離婚」現象增多。

博物館展出的作品都是藝術家嘔心瀝血的成果，近日卻有一幅作品引發極大的批評聲浪。英國一名藝術家在博物館展出一件「殺死上千隻蒼蠅」的作品，藝術家認為他是展示了「蒼蠅的生命週期」，卻遭世界最大的動保組織PETA批評，並認為他不尊重「昆蟲的生存權」，雖然博物館認定蒼蠅並不在動保法的範圍內，但仍因為壓力被迫撤下作品。

「天然氣與核能是綠色能源嗎？歐洲立法者們說「對」！該決定的影響範圍可能超出歐洲邊界，並且設定一個可在全球各地複製的基準。」

有些民眾好不容易買房，明明收入沒比一般上班族來的差，卻因為沒有薪轉存摺或扣繳憑單，導致申辦房貸不易，且在政府打炒房、銀行房貸審核越發趨於嚴苛的現況條件下，想拿到理想貸款成數以沒那麼容易。民眾若不想被銀行打槍，專家提出3大重點，包括提前做好金流、建立信用與銀行打好關係，找條件好的保證人拉高信用，並在買房前，多徵詢地政士等專業人士意見，以免吃虧。

在事關未來移動性的某種礦物方面，西方正在力爭結束對中國的依賴。西班牙西部邊遠地區的一座並不起眼的山，有可能成為這場競賽的遊戲改變者。

保單屬要保人的資產，要保人有解約、變更保單內容等權利，且這些權利有「一身專屬性」，就算是國稅局以執行命令要求解除契約、把解約金拿來抵稅，也被法院認定不合法。

投保時「指定受益人」非常重要，不僅可將錢留給最想要照顧的家人，同時也是為繼承人節稅。若受益人比被保險人先過世，無指定受益人的保險金會變成遺產，必須計入遺產總額課稅；想要避免這種窘境，只要在受益人最末順位加上「法定繼承人」即可。

我們想讓你知道：老人家為晚輩買保單經常出自於好意，希望傳承資產，但若事先規劃不當，很可能反生糾紛！如果確定要透過保單方式來傳承，建議還是應諮詢專業人員，才不會後來發生憾事。

變更要保人是將保單的價值、各項權利移轉給新要保人，性質上屬於贈與行為。一名太太自覺不久於世，一次將59張保單、超過6,070萬元的保單價值移轉給4位子女，然並未申報贈與稅。4名子女雖以「借名」、「信託」行為為由主張免負贈與稅納稅義務，仍遭國稅局、法院層層打臉。

新北市幼兒園爆發COVID-19肺炎群聚感染，累積30幾人確診，引發本土疫情隱憂，新北市政府追查發現，該幼兒園違法在夜間經營安親班。而此等超收或不立案的違法亂象長期普遍存在，且問題嚴重，除為孩子帶來安全危害，疫情期間更因聚集狹小空間加深染疫風險；若因超收刻意隱匿就讀資訊影響疫調，類似案例恐使疫情風暴一發不可收拾。