不想努力了?隨著房價高漲,加上高齡、少子化警鐘敲響,不動產繼承數量持續激增,根據內政部資料顯示,2010年國內繼承房屋僅3.9萬棟,到2020年已飆升至5.9萬棟,10年增幅逾5成,更出現購屋族放棄買房,用「等」繼承的方式來取得房子。對此,地政士直言,繼承看似「走捷徑」,若缺乏事前規劃,負擔同樣不小!民眾得知自己擁有繼承權後,從遺產稅、遺產分配,到最後出售房產的納稅,共三關要過!絕非如外界想像是「少奮鬥30年」。
│第一關:繼承萬萬稅 遺產稅繳多少
安桓地政士事務所所長黃若盈指出,一般來說,民眾得知自己擁有繼承權後,若沒有特殊情況,首先就要繳清遺產稅,才能進行遺產分割、遺贈及買賣等後續動作;而目前遺產稅計算,主要是由遺產總額、遺產淨額及稅率三大部分構成,另外還有政府規定的1200萬元免稅額、扣除額等額度,也是民眾繼承時的合法節稅渠道。
而遺產稅課稅為累進計算,遺產淨額在5千萬元以下,稅率為10%;5千萬到1億元間,課徵500萬元,再乘上15%;1億元以上,課徵1250萬元,稅率20%,換句話說,遺產(房子)價值越高,稅自然也要繳得更多!
遺產稅計算步驟:
步驟1:遺產總額-免稅額-扣除額=課稅遺產淨額
步驟2:課稅遺產淨額×稅率=遺產稅
舉例來說,美美在2021年過世,留下丈夫老王與一對子女小王、小美,美美名下有一棟於2020年1月取得,價值4千萬元的透天別墅(公告現值+評定標準價格),則遺產稅計算為:
1.遺產淨額=4000萬元(遺產總額)−1200萬元(免稅額)-配偶493萬元(扣除額)-小孩100萬元(扣除額)-喪葬費123萬元(扣除額)= 2,084萬元。
2.由於遺產淨額在5千萬元以下,稅率為10%,因此遺產稅為:2,084萬X10%=208.4萬元。
│第二關:爭產「火藥庫」? 遺產分配大哉問
再來,當美美家人繳清遺產稅後,就會面臨到遺產分配的問題,漮謐法律事務所主持律師林哲希表示,一般來說,遺產會經過分割,從「公同共有」變成「分別共有」,繼承人才能各自處分遺產,而目前有遺囑分割、協議分割及裁判分割三種方式,當中除了由繼承人向法院提起的裁判分割,其餘兩種均由當事人意願自行分配;以協議分割來說,美美所留下的房子,倘若丈夫和小孩彼此已有共識,三人便可向登記繼關辦理分割,此時房屋產權,就會變成爸爸老王,子女小王、小美各持份1/3。
但林哲希特別說明,雖說遺產分割完畢,每個人均持有房屋產權,但接下來該怎麼分配,往往才是家庭「不能說的秘密」,尤其是過往常見「傳子不傳女」便曾引起不小爭議。舉例來說,當小美因出嫁而搬出家裡,房子只剩爸爸老王、小王居住,此時當爸爸要求小美將持份贈送給小王,倘若小美不肯,就會造成親人間齟齬,甚至走上法庭,衍生出共有物處分的問題。