父母離世後,遺產稅申報與房產分配如何處理?律師曝繼承登記7步驟,常見問題一篇文看懂

2023-02-04 14:47

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完整遺產辦理流程、應備文件和注意事項,讓你一次就搞定!(示意圖/取自pexels)

完整遺產辦理流程、應備文件和注意事項,讓你一次就搞定!(示意圖/取自pexels)

親人去世了,該如何辦理繼承遺產是個頭痛的問題。遺產繼承流程這麼複雜,要跑這麼多機關,應備文件缺了一個又要改天再來,真的好麻煩。本文整理完整遺產辦理流程、應備文件和注意事項,讓你一次就搞定!

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遺產繼承流程總覽(繼承登記流程)

辦理遺產繼承主要有以下7個流程,需分別至不同機關辦理(各流程細節詳後述):

1.戶政事務所:辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本(即除戶證明)
2.國稅局:查調死者財產、所得及兩年內贈及金融遺產等資料
3.地方法院:聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊(非必要流程)
4.國稅局:申報遺產稅、繳納遺產稅
5.地方稅捐稽徵機關:查詢有無欠繳房屋稅、地價稅
6.戶政事務所:申請繼承人印鑑證明(非必要流程)
7.地政事務所:辦理不動產遺產繼承登記

第1步:戶政事務所(辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本)

首先,到戶政事務所辦理死亡登記,辦妥死亡登記後,可同時申請除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本、繼承人印鑑證明。這些文件可以多申請幾份(建議3份以上),之後會用到。

只有房屋土地遺產欲辦理分割繼承登記才需要申請印鑑證明,如果是一般繼承登記(即按照應繼分來繼承)或公同共有繼承登記,可以不用申請印鑑證明(差別詳第7步)。

應備文件:

1.死亡證明書正本
2.戶口名簿正本
3.死者身分證正本(如遺失則免附)
4.配偶身分證正本(須換證之配偶身分證相片1張)
5.申請人身分證正本、印章

提醒事項

1.死亡登記除可到死者戶籍地戶政所辦理外,自民國104年(2015年)7月1日起得向全國任一戶政所申請登記。
2.除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本的記事欄勿省略。
3.印鑑證明的申請目的(用途)可以寫:「繼承」或「分割繼承」或「不動產登記」或「不限定用途」。

第2步:國稅局(查調死者財產、所得及兩年內贈與及金融遺產)

此步驟在確定死者的財產狀況,作為申報遺產稅的依據。

請注意,申請到的財產清單僅是國稅局所掌握的財產,並非最完整的內容。該財產清單內容可能因為時間差尚未更新而與實際情況有所出入,務必要再次確認。

此步可一併申請調查「金融遺產」資料。透過國稅局發函查詢死者存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃及興櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告、金融機構貸款及信用卡債務等,一次申請即全部清查(免費)。申請時地址務必確認寫對,否則怕無法收到回函。

約1個月左右後會收到各金融機構的回函(如果金融機構查無財產,則不會寄通知),此時取得的應是最新資料,可能跟國稅局的遺產清單有出入,要比對確認。

應備文件

1.申請人身分證
2.除戶戶籍謄本
3.申請人與死者關係證明文件1份。(建議提供申請人的戶籍謄本,另外如戶口名簿、戶籍謄本、身分證影本等均可)
4.如委託他人辦理,檢附委任書及代理人身分證正本

提醒事項

1.如因故無法取得全部繼承人的戶籍謄本,可在第二步後,攜帶死者的財產清單作為利害關係證明文件,前往戶政事務所自行申請其他繼承人之戶籍謄本。
2.戶長與戶內人口為當然之利害關係人,得申請全戶戶籍謄本。
3.如繼承人住同一戶,用現戶戶籍謄本(全戶戶籍謄本)一張即可。

第3步:地方法院(拋棄繼承、限定繼承)

首先,這個步驟不一定要做,只有需要辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」(即陳報遺產清冊)的人才需要進行此步驟。

另外請注意,「分割繼承」的不繼承遺產,跟「拋棄繼承」的不繼承遺產,是不一樣的東西,千萬不要搞錯了。

如果你不確定是否需要辦理「拋棄繼承」或是「限定繼承」,可以先諮詢律師會比較保險。

雖然許多民眾來諮詢時常表明去世的親人名下沒有財產,或是負債大於資產,但我還是建議去國稅局查查看死者財產情況(即第2步),說不定會有意外的收穫。

如不需要「拋棄繼承」或「陳報遺產清冊」(即俗稱限定繼承),不用做此步驟。然而律師建議,即使沒有債務問題(事實上,私人的債務是查不到的),仍建議辦理限定繼承作為防範保險。

提醒事項

1.死者如負債大於資產的情況下,建議直接辦理拋棄繼承。
2.死者如在外欠債情況不明,或親人間有財產糾紛,建議辦理陳報遺產清冊,有好無壞。
3.辦理「拋棄繼承」或「陳報遺產清冊」(俗稱限定繼承),應從知悉得繼承之時起3個月內,以書面向地方法院(死者戶籍地)辦理。

第4步:國稅局(申報遺產稅、繳納遺產稅)

此步驟在告知國稅局死者確切有多少遺產,國稅局會依據申報內容核課應納之遺產稅。

如遺產不多,可能不用繳納遺產稅,國稅局會直接核發遺產稅免稅證明書。

應備文件

1.遺產稅申報書
2.死者除戶戶籍謄本(可影本)
3.繼承系統表
4.全體繼承人戶籍謄本(或身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)
5.委託他人申報者,出具委任書及代理人身分證明文件
6.繼承人如有拋棄繼承,應檢附法院准予核備之證明文件7.遺產之相關證明文件

提醒事項

1.節稅技巧:尚存活的配偶可行使「剩餘財產差額分配請求權」(民法第1030條之1),運用得宜可節省相當之遺產稅。
2.繼承人應自死者死亡之次日起6個月內,向死者戶籍所在地國稅局申報遺產稅;如有正當理由不能如期申報,亦可在前述期間內,申請延長3個月。
3.遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。
遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。
不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。
提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。
4.建議可以申請上面證明書的副本若干份,日後辦理各種繼承事務可能會用到。
5.常中的地雷是忘了申報贈送給配偶的財產(通常留有轉帳記錄,因此國稅局有機會查到),記得要自行填寫申報。並請參考:死者死亡前2年內贈與財產給配偶、民法第1138條規定之各順序繼承人及其配偶之財產,不論是否需課徵贈與稅,均應依遺產及贈與稅法第15條規定併入遺產總額。

第5步:地方稅稽徵機關(地價稅、房屋稅查欠)

本步驟是政府要確認你沒有欠繳地價稅、房屋稅。如有欠稅,繳清了才准讓你繼承。

請持「遺產稅繳清證明書」(或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」),可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅,並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員之查欠章。

辦理分割繼承者,記得檢附遺產分割協議書正本,一併辦理印花稅繳納。

應備文件

1.「遺產稅繳清證明書」(或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」)正本
2.遺產分割協議書正本(如果有的話)

提醒事項

1.節稅提醒:新所有權人如符合自用住宅用地要件,記得向地方稅稽徵機關申請以特別稅率課徵地價稅,可以繳比較少的地價稅。
2.「稅捐稽徵處」跟「國稅局的地方稽徵所」是不一樣的地方,這個步驟要去「稅捐稽徵處」或「稅務局」(各地命名不同),不要跑去國稅局了。

第6步:戶政事務所(申請印鑑證明,如無需要可免此步驟)

「一般繼承登記」(即按應繼分繼承財產)不需要申請印鑑證明,只有辦理「分割繼承登記」者,才需要這個步驟。

申請印鑑證明可以在第一步到第五步的中間任何時候做,但最晚這個階段一定要做,因為下個步驟必須用到。

第一步的時候雖然已建議一併申請印鑑證明,但多半當時只有取得其中一位繼承人的印鑑證明(就是去辦死亡登記的那位)。因此通常會請每位繼承人各自去申請印鑑證明,最晚這個時候收集完即可。

如果繼承人不曾設立印鑑,必須本人親自去辦理喔。

應備文件

1.申請人身分證及印鑑章
2.初次請領印鑑證明者,只能本人親自申請;不是初次申請者,可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書
3.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料

提醒事項

1.於戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明。
2.印鑑證明的申請目的可以寫:「繼承」或「不動產登記」或「不限定用途」。
3.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明,但有下列情事者,免至戶政事務所申請印鑑證明:
(1)未申請印鑑證明之繼承人於地政事務所申請繼承登記時親自到場,提出身分證正本,供登記機關人員查驗核符身分,即可免附印鑑證明。
(2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。

第7步:地政事務所(辦理產權移轉登記)

這個步驟是將不動產遺產辦理繼承過戶,也就是房屋會登記在繼承人的名下。

繼承登記大致可以分成4類:「一般繼承登記」、「公同共有繼承登記」、「分割繼承登記」、「遺囑繼承登記」。其中只有「分割繼承登記」需要印鑑證明。

如果全體繼承人說好按照應繼分來繼承,只需全體繼承人一同蓋一般印章即可,不用印鑑章,當然也不用附上印鑑證明。

應備文件

1.土地登記申請書
2.登記清冊1份
3.繼承系統表1份
4.土地、建物所有權狀正本(如遺失,改檢附遺失切結書)
5.被繼承人除戶戶籍謄本正本1份及全體繼承人現戶戶籍謄本正本各1份
6.遺產稅繳清證明書(或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書)正本及影本各1份
7.申請人身分證正本、印章(如委託他人則免附)
8.代理人身分證正本、印章
9.辦理分割繼承者,應另檢附全體繼承人之印鑑證明正本及遺產分割協議書正、影本各1份(需完納印花稅)
10.繼承人有拋棄繼承情形者,需檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本各1份

提醒事項

1.檢附文件如為影本均要在影本上蓋章切結「本影本與正本相符,如有不實願負法律責任」。
2.土地、建物所有權狀正本如遺失,可切結遺失免附。
3.土地房屋應儘速向管轄地政機關申辦繼承登記,以免受罰。

遺產繼承流程:結語

流程這麼複雜,終於完成不動產的繼承登記,這時候應該已經拿到新的權狀了!

至於其他種類的遺產,例如銀行存款、保管箱、基金、公司股票等,要到各別銀行或證券商辦理繼承手續,各家手續要求都稍不相同,就要各自去詢問了。基本上,各單位需要的文件應該都差不多,如果有按照本文之前的建議,多申請幾份文件備用,應該不是太大問題。

最後,因辦理繼承的程序繁雜,規定甚多,撰寫本文時雖已善盡各種查證,但仍恐掛一漏萬,如上面內容不慎誤植,懇請不吝告知,謝謝!

常見問題Q&A

繼承遺產流程(和辦理機關)有哪些?

第1步【戶政事務所】:辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本(即除戶證明)
第2步【國稅局】:查調死者財產、所得及兩年內贈及金融遺產等資料
第3步【地方法院】:聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊(如無需要,可略)
第4步【國稅局】:申報遺產稅、繳納遺產稅
第5步【地方稅捐稽徵機關】:查詢有無欠繳房屋稅、地價稅
第6步【戶政事務所】:申請繼承人印鑑證明(如無需要,可略)
第7步【地政事務所】:辦理不動產遺產繼承登記

【遺產繼承時間】死者去世後多久內要辦妥繼承?

【遺產稅申報】死亡之日起6個月內,向戶籍所在地國稅局辦理遺產稅申報,必要時可以申請延長3個月。
【不動產繼承登記】死亡之日起6個月內,向不動產所在地政事務所申辦繼承登記。逾期
申請者,每逾一個月處應納登記費額一倍之罰鍰, 但最高不得超過至二十倍。

作者介紹|李冠和律師

宜和國際律師事務所主持律師。英國牛津大學法學院法學碩士。專長於遺產繼承相關案件(遺產分割之訴、預立遺囑、遺產糾紛、繼承過戶登記等)。李律師希望透過網路文章推廣正確的繼承法律知識,幫助在繼承路上彷徨的民眾能順利繼承,避免糾紛。

本文經授權轉載自李冠和律師(原標題:如何辦理繼承登記?遺產繼承流程/應備文件1次搞定【2023完整教學】)

責任編輯/趙鳳玲

關鍵字:
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