我們想讓你知道：疫情已經在全台造成八百多人死亡，財務顧問建議，預先規劃遺產繼承形式、分配，遠比我們想得更加重要。
好不容易，疫情終於降到了二級警戒，九月開始，雖然還是有零星疫情傳出，但各級學校都陸續恢復上課，校園和馬路上重新見到了熱鬧的景象。不過我們也看到，這場疫情截至目前已經帶走了8百多個寶貴生命，生老病死的無常，更是讓每個人感受深刻，也開始反思生命的意義。
這讓我開始思考，假設有那麼一天，我們突然離開了，個人名下帳戶的資產我們要留給誰？他們繼承遺產會好好使用嗎？當然講到這裡，大多數人可能要質疑，我才幾歲而已，講這些也太早了吧？
也許，說遺產問題太觸霉頭，但疫情之下，不但不早，反而可以說正是時候！我認為，大多數人都沒有仔細、全盤計算過，萬一真有意外，你的遺產該怎麼分配，遺產稅又該怎麼繳？這才是我們為家人、為自己打拼一輩子，最難設想的問題。（延伸閱讀：他意外繼承長輩留下的190坪土地，卻一毛遺產稅都不用繳？）
查詢遺產今年起統一平台
其實，預先準備身後事，尤其是資產明細的部分，一點都不嫌太早，我們都知道，有一句名言叫作「明天和意外，不知道哪個會先來」，因此我們都該對身後事作好準備；據我所知，過去半年來主動詢問和了解遺囑事宜的中、壯年朋友，數量就比以往增加不少。
如果根本不清楚往生者究竟有哪些資產，該怎麼處理？財政部從2020年起推動遺產查詢單一平台服務，只要前往各地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處，或在地方稅稽徵機關局處查詢，就可以一次掌握包括存款、基金、上市櫃與興櫃股票、短期票券、人身保險、期貨、保管箱及信用卡債務明細資料，對家屬來說，是失去親人、完全沒有頭緒之際方便又重要的查詢線索。
我看過服務範圍後，個人認為還有幾個細節需要注意：
第一，占個人資產比例相當高的房地產，現階段還沒有列入單一平台的查詢範圍。
第二，往生者若有海外帳戶，必須另外安排專業人士辦理稅務、繼承手續，這方面較為繁複，在本文中先談基本規定。
第三，保管箱裡頭有什麼貴重物品？數量、成色如何？市價大約多少？只有握有鑰匙的人知道。而這些細節都是大家實際查詢時，可能遇到的問題。
保單、股票、房產 各有優缺點
其實房地產也好，股票、保單也好，每種形式的資產都各有優缺點，只是當「資產」成了「遺產」，要繳稅的時候，缺點就會突顯出來了！最明顯的就是房地產，優點是可以保值、而且增值空間大，後代子孫有房子可住，但也要注意，7月1日起施行的房地合一2.0稅制，是以2016年為新、舊制分界，如果處理不慎，恐怕要繳納高額遺產稅或土地增值稅。（延伸閱讀：房地合一2.0上路，小心傳承房產多繳稅！新制讓不動產更難變現，這3點一定要注意）
股票也是常見的遺產形式，它也有不錯的成長潛力，但要注意，如果將持股均分給子孫，固然人人有獎，但當初長輩對公司的「控制力」可能會削弱，最好是在生前妥善溝通，避免後代為了股權大小爭執不休。（延伸閱讀：房子、股票分給家人就算傳承？錯！財務顧問嘆：「這樣做，再有錢也守不住！」）
另一種常見遺產的形式是保險，或許有些朋友因為每隔一段時間，就得籌錢繳費，會覺得壓力很大，但我身為財務顧問也要提醒大家，保單除了基本的保障功能，還有可指定受益人、確定分配，相較房地產、股票也更加隱密等優點，所以仍有其不可替代的效果。（延伸閱讀：贈與、繼承不動產簡單又省稅？錯，保險才是傳承財富最佳選項）
再拿海外帳戶來說，國人投資海外風氣越來越盛行，而且最常用海外券商帳戶來投資股票、債券和ETF，這就要注意了，美國有課徵遺產稅，如果家人突然往生，該怎麼將相關資產匯回台灣呢？恐怕就成了大問題！畢竟，要用英文處理遺產相關事宜，萬一還在疫情期間、又不能夠親自前往辦理相關事宜，想要拿回親人積累大半輩子的寶貴資產，還真是不容易。如果真有海外帳戶的遺產匯回需求，我建議還是務必要委託律師、會計師，提供這方面的專業諮詢服務。
在這裡，我以知名網路券商嘉信證券（Charles Schwab）的說明來解釋，美股券商在遺產方面的基本規定。首先，美國遺產稅的免稅額度只有6萬美元（約163萬新台幣），一旦財產所有人過世，最晚在9個月內必須完成申報、至多延長6個月。如果用海外帳戶長期投資，相信絕大多數投資人都會超過課稅門檻，所以終有一天，要讓他們的家屬跨海處理遺產申報問題。
第二，要注意在美國市場買進的證券，有些並不用課徵美國遺產稅！嘉信證券說明，只有由美國公司發行的股票，以及在美國註冊的共同基金 （包括貨幣市場基金）才要課徵遺產稅；至於由非美國公司發行的股票，非美國註冊的共同基金，由任何美國或非美國發行商發行的債券和商業票據，美國國庫券，或美國政府機構證券，比如您持有台積電ADR，或者美國國庫券，那就不必課徵美國遺產稅。
作者徐筱媛現為公勝保險經紀人保險顧問，從事保險業7年，曾獲得IDA國際龍獎及MDRT，持有證照：IARFC認證財務顧問師。
責任編輯：周岐原
