勞動部將於年底提出勞保改革草案,初步規畫以「多繳、少領、政府撥補」為修正方向。而健保也因支出持續增加,安全準備金逐漸減少,衛福部考慮年底要調漲健保費率。
勞保將破產,民眾搶退休
勞保財務採隨收隨付制“pay as you go”,由當年度收入支應當年度支出,如有不足則由準備金沖抵;若持續不足,就必須調高保費。這個由工作世代繳納保費,支付退休世代退休金的制度設計,具世代互助精神;會出現財務問題,是因為少子女化與人口快速老化,下一世代工作者減少,上一世代退休者又比預期領取更多年的退休金。
可以預見,未來有工作能繳交勞保費的青壯人口逐年減少;另一方面,進入高齡社會的台灣,公共支出、退休金與社會福利支出增加,已是不得不面對的課題。
根據勞保財務精算評估,若維持目前勞保的費率及給付制度,勞保基金的收支短絀將逐年擴大,預計一一五年勞保基金將面臨破產。且隨著破產期限將至,已達退休條件者會有先退先贏的「搶退」心理,加上擔心勞保破產而放棄每月領取,改為一次領取。一次領取除了加重老年經濟安全隱憂外,也因資金給付壓力龐大,加速勞保財務惡化。
勞保自一○六年度開始出現保費收入不足以支應支出的問題,當年所幸還有五三一億元的投資收益,收支勉強還能有賸餘。但一○七年度勞保基金投資損失一五八.四億元,加上其他收支,當年度整體勞保收支出現短絀四一三.八億元,必須藉責任準備金沖抵來彌補收支短絀。一○八年勞保收支逆差二一八億餘元,已連續三年保費收入不足以支應保險支出。
世代互助必須有世代正義觀
世代互助的隨收隨付制度,必須有世代正義觀念,這個世代收支不足,不應留給下一世代面對。何況收支失衡逐年擴大,六年後的一一五年勞保基金將面臨責任準備金耗盡而破產,這個世代已不得不面對這個問題。
以往解決勞健保入不敷出的問題,除了提高費率、延後退休、減少給付之外,也想當然爾地要提高投資收益。提高投資收益須考量資產配置所增加的風險,且隨金融情勢而波動,並非穩固收益。
一○八年度勞保基金投資收益達八九八億元,但一○九年第一季卻虧損高達七五八億元。投資收益應以風險管理角度追求穩健固定收益,而非暴起暴落,甚至面臨鉅額虧損的風險,影響財務穩健。
提高保費、延後退休年齡或是減少給付,雖是修正方向,但也不能讓工作世代繳過高保費,惡化低薪問題。而延後退休年齡或減少給付,也不能領太少而惡化老年經濟安全或是降低健保給付內容,失去社會保險的本意。
勞委會時代提出勞保年金改革方案,勞保費率每年調升○.五%至一二%,但精算結果財務平衡費率須提高到一九%。而計算退休金的「所得替代基數」卻由一.五五%降為一.三%。工作世代「繳太多」,退休世代「領太少」,勞委會時代的勞保改革最後無疾而終。
面臨人口結構快速變遷,自負盈虧的社會保險制度,除了以財務收支平衡為原則外,也需要謀求補充性財源,才能兼顧基金財務永續與世代正義;健保以公益彩券盈餘做為補充性財源已行之有年。
一○九年度中央政府總預算,勞動部也編列兩百億元預算撥補勞保基金短缺。多繳、少領之外,政府撥補或尋求補充性財源,已是社會保險財務改革選項之一。
營業稅提高一趴足以撐勞健保
但補充財源不能只是一次性的預算撥補,長遠之計仍須籌措穩固財源,才能讓基金預算自給自足。調整營業稅稅率,支應勞保、健保財務缺口,應列為政策選項。根據稅法,營業稅稅率最低不少於五%,最高不超過一○%,由行政院決定。目前加值型營業稅稅率五%,一○八年度營業稅收入達四二○九億元,如能提高一個百分點稅率,將增加八四二億元稅課收入,足以做為勞、健保穩固的補充性財源。
我國一○八年整體賦稅收入占國內生產毛額(GDP)比重僅一三.一%,租稅負擔率偏低。而營業稅屬間接稅,稽徵方式簡便,但缺點是租稅轉嫁造成扭曲效果,缺乏租稅中立性。提高營業稅稅率,應以民生物資不提高做為配套,以求穩定民生物價。
當勞、健保面臨入不敷出的財務問題,且收支缺口逐年擴大,為了避免保費繳太多,惡化工作世代低薪問題,以及退休金領太少,造成退休世代老年經濟安全保障不足,必須以提高營業稅稅率,做為政府撥補勞、健保基金短缺的穩固財源,而非只是以未指定穩固財源的政府年度預算來撥補。攸關勞、健保改革方案能否成功推動,調整營業稅稅率應列為政策選項。
*作者為中信金融管理學院教授暨金融管理研究所所長,兼任智庫研究與金控公司治理工作